支出退回怎么做账
当企业支付的款项被退回时，账务处理通常遵循以下步骤：
1. 确认退回原因 ：
确定款项退回的具体原因，比如是预付款项的取消、货款的退货退款等。
2. 冲销原付款凭证 ：
如果原付款凭证尚未进行会计处理，可以直接做红字凭证冲销原付款分录。
如果原付款凭证已经记账，需要先做红字凭证冲销原付款分录，然后根据具体情况重新记账。
3. 编制退款会计分录 ：
对于不涉及成本费用的款项，可以原分录红数退回，或者做相反分录退回。
对于涉及成本费用的款项，如管理费用，需要做红字退回分录。
对于涉及存货和进项税额的退款，建议做红字退回分录。
对于因账号错误被退回的款项，核对账号无误后，重新付款并重新记账。
4. 记录退款 ：
根据退款原因和性质，在相应的会计科目下记录退款金额。
如果退款涉及原材料、应付账款等往来科目，则做相反分录。
如果退款涉及成本费用，则做红字分录。
5. 期末结账 ：
确保所有的退款都已经被正确处理，并且不影响月底的结账和记账过程。
举例说明：
如果企业支付了管理费用，并且该费用被退回，则会计分录为：
支付时：
```借：管理费用贷：银行存款```
退回时：
```借：银行存款贷：管理费用```
如果企业支付了原材料款项，并且该款项因退货被退回，则会计分录为：
支付时：
```借：原材料贷：银行存款```
退货退款时：
```借：原材料贷：银行存款```
请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保所有会计分录都符合《企业会计准则》的要求。
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